fbpx

מדריך למע"מ

המדריך לדו"חות מע"מ

 

  1. דוח תקופתי:

    • לאחר פתיחת התיק במע"מ עליך להגיש דיווח תקופתי למע"מ – הדיווח נעשה על ידי משרדנו במסגרת השירותים המוענקים לך במסגרת הסכם ההתקשרות.
    • תקופת הדיווח היא בת חודש או חודשיים, בהתאם למה שיקבע על ידי מע"מ.
    • הדיווח צריך להיות מוגש עד ה -15 לחודש העוקב לתקופת הדיווח.
    • הדוח התקופתי יכלול את כל העסקאות עבורן הופקו חשבוניות מס במהלך תקופת הדיווח.
    • עליך להגיש את הדוח גם עם לא הייתה לך פעילות עסקית בתקופת הדיווח – במקרה זה יוגש דוח אפס.
    • אי דיווח במועד גורר הטלות קנסות, ריבית והפרשי הצמדה.

 

 

  1. חישוב המע"מ:

    • למעשה מע"מ הינו מס שמוטל על הלקוח של העוסק ואילו העוסק משמש כ"צינור" לצורך העברת התשלום למע"מ. כאשר תשלום זה מועבר על ידי העוסק ביחד עם הדיווח התקופתי.
    • סכום המע"מ מחושב במחיר קבוע ממחיר העסקה. במידה ולא צוין אחרת על ידי העוסק מחיר העסקה יכלול את המע"מ – כלומר על העוסק המע"מ שיועבר מנוכה ממחיר העסקה.

 

  1. מע"מ תשומות:

    • מע"מ תשומות הינו המע"מ שכלול בחשבוניות אותן קיבל העוסק בעבור הוצאותיו.
    • עוסק זכאי לנכות מהמס שהוא חייב את מס התשומות שכלול בחשבונית שהוצאה לו כדין או ברשימון יבוא, ובלבד שרשימון היבוא או חשבונית המס נושאים את שמו של העוסק.
    • במידה ומודבר בהוצאה מעורבת כגון טלפון, דלק וכדומה (חלק לטובת העסק וחלק לשימוש פרטי) ניתן לקזז רק חלק ממע"מ התשומות.
    • לא ניתן לקזז מע"מ תשומות בגין רכישת רכב פרטי (רכב שמשקלו נמוך מ3.5 טון) כמו כן לא ניתן לקזז מע"מ תשומות בגין השכרת רכב פרטי.
    • ניתן לנכות את מס התשומות רק במידה וההוצאה שימשה את העוסק לצרכי העסק.
    • את מס התשומות ניתן לקזז במשך חצי שנה מתאריך החשבונית.
    • במידה ומס התשומות גבוה יותר מהמס אותו צריך להעביר העוסק בגין עסקאותיו – מתקבל החזר. ההחזר מתקבל עד 60 ימי עסקים מיום הדיווח.

 

  1. ניהול ספרים:

 

כל עוסק, קטן כגדול, מחויב בניהול ספרי חשבונות אשר מהווים את בסיס המידע לדיווח לרשויות המס ולבעלי עניין אחרים. וזאת בהתאם  לדרישות מס הכנסה ומס ערך מוסף וזאת. הרישומים ומסמכים אחרים הקשורים לניהול העסק עליך לשמור במשך שבע שנים. ליקוי ביישום הוראות ניהול ספרים עשוי להוות עילה לפסילת ספרי החשבונות של הנישום ולהוצאת שומה לפי מיטב השפיטה של רשויות המס. כדי להימנע ממצבים כאלו יש לבצע את ניהול הספרים באופן קפדני על פי ההנחיות.

 

  1. להלן מינימום הפנקסים של העוסק לנהל:

 

  • חשבונית מס – חשבונית המס היא מסמך המונפק על ידי עוסק מורשה ואשר מתעד ביצוע עסקת מכר או מתן שירות. חשוב לציין כי ברגע שהוצאה חשבונית מס נוצר חיוב במע"מ גם אם טרם התקבל הכסף. להלן הנתונים שיש לכלול בחשבונית מס:

 

  • שם העוסק וכתובת העסק.
  • המילים ״עוסק מורשה״ .
  • מספר ״עוסק מורשה״.
  • המילים ״חשבונית מס״.
  • המילה ״מקור״ (על-גבי מקור החשבונית בלבד).
  • מספר החשבונית (מספר סידורי).
  • תאריך הוצאת החשבונית.
  • פירוט העסקה.
  • מספר ותאריך תעודת משלוח (כאשר יש צורך להוציא תעודת משלוח) .
  • המחיר ללא המס, (סכום המס בנפרד והמחיר הכולל).
  • חתימת העוסק, או חתימת עורך החשבונית מטעמו.

 

  • שמירה על רצף תאריכים – חשוב לשמור ע רצף בין החשבוניות – כלומר תאריך החשבונית לא יכול מוקדם יותר לחשבונית הקודמת.
  • שמירה על רצף חשבוניות – אסור לדלג על חשבוניות – כל החשבוניות צריכות להישמר. במידה וחשבונית מסוימת מבוטלת – צריך להישמר מקור בידי העוסק.

 

  • קבלה – קבלה הינו מסמך המעיד על קבלת תמורה. יש לשים לב, כי שובר הקבלה כשלעצמו מעיד אך ורק על קבלת התקבול והוא לא תמיד מייצג הכנסה שיש לדווח עליה. על הקבלה לכלול את הפרטים אותם הפרטים הנכללים בחשבונית מס.

 

  • חשבונית מס/קבלה – זהו מסמך המשלב את חשבונית המס עם הקבלה. נשתמש במסמך זה כאשר התשלום מבוצע במעמד העסקה.

 

  • חשבונית עסקה – משמש לתיעוד עסקה שנעשתה בין שני הצדדים אך אינו נחשב למסמך לצורך ניהול פנקסי חשבונות, אינו מחייב תשלום מיסים עבורו ואינו מאפשר לצד המקבל להזדכות מול מס הכנסה בגינו , חשבון עסקה הוא מסמך המהווה חיוב ללקוח( דרישת תשלום) בדומה לחשבונית מס אך לא מצריך דיווח לרשויות חשבון עסקה זהו תיעוד בין הלקוח לבין בעל העסק שמהווה אסמכתא לאישור העסקה בינו לבין העסק . מבחינת העסק המסמך משמש כדרישת תשלום. ישנם מצבים בהם הלקוחות דורשים מסמך המהווה אסמכתא לאישור העסקה לפני ביצוע התשלום. חשבון עסקה מהווה אלטרנטיבה לעסק להפקת חשבונית מס ללא ביצוע תשלום לפני קיום העסקה.

 

  • ספר הזמנות – ברגע שקיים פער זמן בין ביצוע ההזמנה על ידי הלקוח לבין ביצוע העבודה בפועל העוסק חייב נהל ספר הזמנות. על ספר ההזמנות לכלול את הפרטים הבאים:
    • מספר סידורי של ההזמנה
    • תאריך קבלת ההזמנה
    • שם המזמין ומענו
    • תיאור הטובין או השירות שהוזמנו

 

  • תעודת משלוח – מסמך תעודת משלוח יערך לכל משלוח טובין מהעסק שמהווה מלאי בעובר העסק. במידה ונערכה חשבונית במעמד הוצאת המשלוח ניתן להימנע מלהוציא תעודת משלוח. על תעודת המשלוח לכלול את הפרטים הבאים:

 

  • שם העוסק ומספרו
  • תאריך המשלוח
  • תיאור הטובין
  • היחידה שלפיה נמדדת הכמות
  • כמות
  • חתימת הנישום/העוסק או אדם מטעמו

 

  • ספר תקבולים ותשלומים – בספר תקבולים ותשלומים תרשמנה הכנסותיו והוצאותיו של העוסק, בציון המסמך המבסס לתיעוד והתאריך. בספר תקבולים ותשלומים יירשם כל תקבול וכל תשלום הנוגעים להכנסות ולהוצאות העסקיות בציון התיעוד והתאריך; כללו התקבולים שיקים, יצויינו פרטים לזיהויים, כגון מספר השיק ושם הבנק שעליו נמשך. עוסק המפקיד את כל תקבוליו בבנק ביום קבלתם או

למחרת, רשאי לרשום בספר תקבולים ותשלומים מכירות וקניות בהתאם לחשבוניות שנערכו ושנתקבלו ובלבד שיתמלאו כל אלה:

  • לגבי כל התקבולים ייערך תיעוד מתאים כנדרש בהוראות אלה
  • התקבולים כאמור יופקדו בחשבון העסקי של העוסק בלבד
  • העתקי החשבונות שקיבל העוסק מהבנק יישמרו כחלק בלתי נפרד
    ממערכת חשבונותיו.
  • תקויים שיטה לתיאום תיעוד התקבולים שהופקדו עם שוברי ההפקדה
    בבנק.

שתפו:

שיתוף ב facebook
שיתוף ב whatsapp
שיתוף ב linkedin
שיתוף ב twitter
שיתוף ב email

מאמרים נוספים

חברות
עוז צפדיה

סוף השנת 2020 מתקרבת

סוף השנה מתקרבת וכמו בכל סוף שנה כולנו נתקלים במגוון פרסומים בדבר הפקדות למוצרי חיסכון למיניהם והחזרי מס

שאתם יכולים לקבל, על מנת לעשות סדר בדברים ריכזנו עבורכם מספר דגשים בנושאים:

עצמאיים
עוז צפדיה

עדכון מענקים 11.10.2020

בימים האחרונים רשות המסים שולחת לכלל בעלי העסקים בישראל הודעה בדבר זכאות למענקים עקב משבר הקורונה.

חברות
עוז צפדיה

עדכון מענקים 31.08.2020

ביום 25.8.2020 נפתחה באתר רשות המסים האפשרות להגיש בקשות למענק הסיוע לעצמאים ולשכירים בעלי שליטה עבור החודשים מאי-יוני 2020 בסכום של עד 15 אלף ₪.

לפני שאני נפרדים, אולי בכל זאת נוכל לעזור?

1
2
3
4
5
6
דילוג לתוכן